Научный архив: статьи

Предметом исследования является деятельность международных организаций по контролю за противодействием легализации преступных доходов и финансированию терроризма. На основе анализа действующего законодательства и обзора научной литературы выделены основные варианты позиционирования легализации доходов, полученных преступным путем. Противодействие подобной легализации может рассматриваться в качестве элемента финансового контроля, банковского надзора, средства развития экономики и обеспечения безопасности, составляющей механизмов повышения прозрачности банковских и иных финансовых операций, условия регулирования виртуальных валют. Обозначена важная роль международных стандартов в борьбе с легализацией преступных доходов. Выделены различные виды подобных стандартов, связанных с рекомендациями Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег, директивами мировых банков и иными актами “мягкого” регулирования. При работе над темой были использованы методы сравнительного анализа, классификации и систематизации, юридической формализации. Основные выводы автора заключаются в обосновании роли мировых стандартов в области противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма, а также выделении форм таких стандартов в современном наднациональном регулировании этих общественных отношений. Сделан вывод о том, что сфера наднационального регулирования противодействия отмыванию преступных доходов будет расширяться. Мировые стандарты в этой сфере отражают так называемое «мягкое» регулирование, регулирование на уровне принципов и в форме рекомендаций. Подобное регулирование имеет важное значение для унификации национальных антиотмывочных механизмов и установления минимума для подобных мер. Особым вкладом автора является обоснование связи процессов легализации преступных доходов с процессами интеграции, цифровизации, оборота криптовалют, а также вывод о развитии новых центров инициирования антиотмывочных стандартов и контроля за их осуществлением.

В статье рассмотрены способы хранения и передачи цифровой валюты с целью определения момента возникновения прав на цифровую валюту. Особое внимание уделено сущности цифровой валюты, сделан вывод о необходимости признания цифровой валюты имуществом на законодательном уровне. В рамках исследования выделены кастодиальный и некастодиальный способы хранения цифровой валюты. Также определены основные способы передачи цифровой валюты в рамках технологии «блокчейн», а именно: прямой перевод, кастодиальный перевод, передача приватного ключа к кошельку. Предложены варианты определения момента возникновения прав на цифровую валюту в рамках каждого из перечисленных способов передачи цифровой валюты. Проанализирована правоприменительная практика в части установления факта владения цифровой валютой.

Децентрализованные финансы предоставляют собой новый способ проведения сложных финансовых транзакций. Использование потенциала блокчейна позволяет перейти к децентрализованным реестрам транзакций, что устраняет ограничения, которые имеют посредники. Децентрализованные финансы предоставляет альтернативные финансовые методы и инструменты, которые могут уменьшить целый ряд рисков, что особенно важно в условиях неустойчивого состояния современных финансовых рынков. Проведенный в статье анализ литературы свидетельствует, что применение децентрализованных методов для реальных финансовых процессов находится на низком уровне. Тем не менее в текущем десятилетии наблюдался быстрый рост децентрализованных финансовых стартапов. Главным сдерживающим моментом развития новых технологий является недостаточная концептуальная проработка данного метода. При изучении децентрализованных финансов и проектов на их основе применяется комплексный и многофакторный подход. В результате исследования были уточнены концептуальные основы децентрализованных финансов, выделены и классифицированы таксономии, рассмотрены основные методы оценки децентрализованных финансовых проектов. В статье показано, что целый ряд тактических решений, принятых в ходе развитии децентрализованных финансов, вызвал стратегические изменения в финансовой системе. Среди таких изменений можно выделить использование технологии, которая находится в основе смарт-контрактов.

Авторами рассматриваются вопросы правовой сущности цифровых активов, получивших широкое распространение вследствие стремительного развития информационных технологий. Анализируя правовую сущность цифровых активов, выделили специфические признаки, позволяющие отличать их среди прочих объектов гражданского оборота, что влечет необходимость разработки специальных механизмов регулирования для эффективного управления ими.

Рассмотрены проблемы применения современных технологий, форм цифровых финансовых активов. Подчеркивается амбивалентность к использованию цифрового суррогата денег. Отмечается относительно высокое положение Российской Федерации на всемирном рынке майнинговых операций. Констатируется невозможность запрета активно растущего оборота криптовалют. Обращается внимание на опыт международных транзакций посредством стейблкоинта. Анализируется процесс становления правового регулирования оборота цифровых финансовых активов в РФ от сомнений, опасений до формирования профильного законодательства.

Представлены статистические данные о состоянии и структуре преступлений, совершенных с использованием цифровых валют, проведен их анализ с точки зрения влияния цифровых валют на развитие киберпреступности и опасности дальнейшего использования криптовалют в преступной деятельности. Проанализирован усредненный портрет личности киберпреступника, исходя из уже имеющихся исследований ученых, специализирующихся на изучении киберпреступности. Сделаны выводы о соотношении личности киберпреступника и лица, использующего криптовалюту в преступных целях. Такое соотношение обусловлено наличием значительных трудностей в выделении конкретных криминологических характеристик личности ввиду отсутствия либо неполноты эмпирических данных о лицах, осужденных за преступления, совершенные с использованием криптовалют. В исследовании также представлена авторская типология криптопреступников исходя из возможных способов совершения преступлений с использованием цифровых валют (криптовалют). Указанная типология личности криптопреступников представляется как элемент более глубокого изучения при получении необходимых данных. Представленная типология может быть использована в качестве объекта дальнейшего криминологического исследования не только личности преступника, но и для выстраивания эффективной политики по профилактике и противодействию криптопреступлениям.

В статье рассматривается новый объект судебной экономической экспертизы – криптовалюта. Приведены классические определения объекта судебной экспертизы, и показано, что криптовалюта отличается от традиционно понимаемых объектов как судебной экспертизы в целом, так и экономической экспертизы в частности. Основное отличие – виртуальный характер криптовалюты: она не является элементом материального мира. Проанализированы две основные точки зрения на суть криптовалюты: как основы и инструмента для развития новых эффективных форм осуществления платежей, товарообмена, и как предмета, объекта, инструмента преступной деятельности. Дано определение криптовалюты, сформулированное ФАТФ – Группой разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (Financial Action Task Force, FATF). Разъяснено ее отличие от фиатной валюты, цифровых и электронных денег. Показано, какие вопросы, касающиеся оборота криптовалюты, могут быть отнесены к компетенции судебного эксперта-экономиста, а какие – к сфере компьютерно-технических экспертиз. Описаны особенности криптовалюты, которые необходимо принимать во внимание при рассмотрении ее как объекта судебной экономической экспертизы.

Введение. «Цифровой юань» - цифровая валюта Народного Банка Китая, - привлекает к себе внимание исследователей по всему миру. Этот проект является не первым из введенных в оборот, но крупнейшим по объему эмитируемой валюты и количеству лиц, использующих ЦВЦБ в качестве средства платежа.

Материалы и методы. Анализ практики введения в действие, а также основ регулирования ЦВЦБ КНР может стать источником информации, позволяющим, при проведении сравнения, выработать политику действий регулятора в отношении цифровых валют иных государств. В предлагаемой статье рассматривается только ЦВЦБ КНР, его особенности, технологические и не технологические компоненты. Основным источником анализа служит Программный документ – «белая книга ЦВЦБ КНР», на данный момент являющаяся единственным официальным источником информации о том, как построено регулирование валюты. Этот документ относится к числу устанавливающих регуляторные принципы и является примером общепринятого метода регулирования инновационных финансовых технологий в стадии пилотного запуска.

Результаты исследования. На основании проведенного анализа в статье предлагаются выводы, текущие и итоговые, о том, что же такое ЦВЦБ КНР, какова ее структура и каковы особенности.

Обсуждение и заключение. Рассматриваются основные направления применения ЦВЦБ КНР, правовой эффект от ее внедрения.

Статья анализирует проблемы налогообложения операций с цифровыми валютами и активами.

Рассматриваются понятия «налоговая политика» и «цифровая экономика», выявлены изменения в подходе РФ к налогообложению данного сектора.

Определено, что изменение видов производственно-хозяйственной деятельности субъектов налоговых отношений в условиях цифровой экономики влечет за собой как изменения налогов и налоговой базы, так и изменения налоговой системы и налоговой политики стран мирового сообщества.

Подчеркивается необходимость автоматизации налогообложения.

Сделан вывод, что изменения в цифровых технологиях трансформируют налоговые требования, влияя на налоговую политику. Это касается как поддержки отдельных отраслей цифровой экономики для устойчивого роста, так и введения строгих фискальных мер.

Статья посвящена анализу криптовалюты как инструмента совершения финансового мошенничества в условиях роста ее популярности и капитализации. Автор выделяет ключевые виды мошенничества, реализуемые с использованием современных криптографических финансовых инструментов. Отмечается использование злоумышленниками методов современной социальной инженерии и анонимности транзакций, что усложняет выявление соответствующих преступных деяний. Подчеркивается высокая латентность таких преступлений из-за недостаточной правовой регламентации и использования преступниками глубинных слоев интернета и современных дистанционных технологий. В заключение автор отмечает необходимость консолидации усилий научного сообщества и законодателей при разработке эффективных механизмов регулирования, что позволит снизить риски без необходимости отказа от перспектив цифровых финансовых технологий.

В статье рассматривается проблема регулирования отношений, возникающих при использовании криптовалюты. Проведен анализ понятия и сущности криптовалюты с правовой точки зрения. Рассмотрен опыт правового регулирования обращения криптовалюты в зарубежных странах. Выявлены проблемы, которые препятствуют совершенствованию и созданию государственной платформы регулирования криптовалютного обращения.

В статье рассматриваются ключевые особенности правового регулирования деятельности благотворительных организаций и осуществления ими бухгалтерской отчетности. Рассматриваются вопросы возможности легализации пожертвований в форме криптовалюты, налогообложения благотворительных организаций и др. Результаты исследования позволили подробно охарактеризовать процесс отчетности бухгалтерских организаций и выявить в данном процессе проблемы правового характера.

Автором аргументированы ряд предложений по дополнению действующего правового регулирования деятельности благотворительных организаций, реализация которых позволит более детально регламентировать как порядок осуществления благотворительными организациями деятельности, так и порядок ведения ими бухгалтерской отчетности, что повысит уровень прозрачности и законности деятельности данных субъектов, а также систематизирует работу следователя при анализе документационного обеспечения благотворительной деятельности.