С введением Банком России новых требований к порядку расчета величины кредитного риска для системно значимых кредитных организаций стало обязательным внедрение внутренних моделей оценки кредитного риска, включая модели доли потерь при дефолте. Цель исследования – систематизация современных подходов к моделированию доли потерь при дефолте в рамках оценки кредитного риска. Для достижения поставленной цели проведен анализ методологических аспектов построения моделей, включая нюансы расчета целевой переменной и формирования выборок разработки; выделены основные исследуемые сегменты моделирования; проанализированы объясняющие переменные. Результаты исследования показывают, что критически важным является учет специфики распределения данных по потерям при дефолте; особое значение имеет корректное формирование выборки разработки с учетом временных срезов до и после наступления стадии дефолта, а также раздельное моделирование для разных сегментов кредитного портфеля. Ключевыми факторами выступают характеристики обеспечения, параметры кредита, данные о заемщике и макроэкономические показатели. На основе анализа разработаны практические рекомендации банкам по учету важных аспектов моделирования доли потерь при дефолте для оценки кредитного риска.