Статья: XVII МЕЖДУНАРОДНЫЙ СИМПОЗИУМ "ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА НАЛОГОВЫХ РЕФОРМ" (2025)

Экспериментальные правовые режимы (далее — ЭПР) являются ключевым звеном цифровой трансформации экономики, а также играют важную роль в эпоху быстрых технологических преобразований. Автором поставлена задача определить функции ЭПР в условиях введения различных инноваций, оценить их эффективность и определить ключевые препятствия на пути их реализации. Цель работы — подготовка рекомендаций по развитию ЭПР в Российской Федерации и формирование гарантий для их участников в целях распространения правовых норм на всю территорию страны, что, в свою очередь, будет способствовать дальнейшему развитию цифровых технологий. В этих целях проведен углубленный анализ законодательства РФ, регулирующего различные ЭПР, судебной практики, а также рассмотрены действующие ЭПР. В качестве основных методов исследования использовались сравнительно-правовой анализ, системный подход, статистическая обработка данных и казуальное изучение судебных решений. В базу исходных для изучения данных вошли федеральные законы и иные подзаконные акты, отчеты о реализации ЭПР, материалы судебной практики и иные статистические данные. В результате исследования подтверждена эффективность ЭПР в сокращении бюрократических барьеров и стимулировании инноваций. Вместе с тем выявлены и системные проблемы — «рамочность» режимов, правовая неопределенность при их завершении, отсутствие гарантий для участников при их окончании. Сделан вывод о необходимости внедрения страхования инвестиций, отмены временных и территориальных ограничений при регулировании успешных экспериментов, а также налоговых льгот для участников ЭПР. Результаты исследования могут быть использованы законодательными и исполнительными органами власти для совершенствования правовой системы, снижения рисков при апробации новых норм права в условиях цифровой трансформации и привлечения инвестиций в инновационные проекты

Предмет исследования — причины, предпосылки и состояние регулирования искусственного интеллекта (ИИ) в многосторонних форматах. Цель работы — выявить подходы к регулированию ИИ на многостороннем уровне и проанализировать текущий статус регуляторного процесса. Актуальность обусловлена быстрым развитием технологий ИИ и сопровождающими этот процесс всевозможными рисками. Методология исследования включает использование общенаучных методов, а именно: статистических и экспертных оценок, анализ эмпирических данных, классификацию, структурирование и систематизацию объектов. В результате исследования определен уровень мирового рынка технологий ИИ, выявлены концептуальные подходы к многостороннему регулированию в различных структурах. Рассмотрены основные направления регулирования ИИ в рамках деятельности международных организаций (ООН, ОЭСР, Совет Европы, ВТО), ЕС и объединений неинтеграционного типа, а также неформальных дискуссионных клубов (Хиросимский процесс, Глобальное партнерство по ИИ). Сделан вывод о том, что, несмотря на массу решений и документов, разрабатываемых в многосторонних форматах, «правила игры» для разработчиков и распространителей ИИ отстают от развития технологий в этой сфере. Установлено, что решения, принимаемые на многостороннем уровне, не носят обязательного характера для субъектов мировой экономики за исключением нормативных актов интеграционных группировок. Отмечен рост регуляторной активности международных структур в последние годы в связи с повышением уровня коммерциализации технологий ИИ, а также инновационных товаров, произведенных с использованием ИИ или содержащих его в качестве неотъемлемой части. Обозначена роль многостороннего регулирования ИИ в формировании тенденций развития мировой экономики

Стремительное развитие рынка цифровых финансовых активов (далее — ЦФА) в мире требует их государственного регулирования. Поставлена задача изучить и определить положительные стороны в опыте передовых стран по регулированию рынка цифровых активов, рассмотреть российскую практику, ее достоинства и недостатки. Предмет исследования — государственное регулирование рынка цифровых активов в странах мира и России. Цель работы — обобщение зарубежного опыта регулирования рынка цифровых активов и определение приоритетов регулирования ЦФА в России. В процессе изучения применялись сравнительный анализ и системный подход, другие общенаучные методы. Базу исходных данных составили федеральные законы и подзаконные акты, включая нормативные акты Банка России, иные статистические данные. Изучена практика регулирования в ряде развитых стран. Рассмотрен опыт Евросоюза, где продвигаются законодательные инициативы по упрощению трансграничного расширения и смягчения регулятивного арбитража, что позволит ЕС сформировать крупнейший в мире рынок цифровых активов с максимальной правовой и нормативной ясностью. В результате исследования установлено, что криптовалюты являются законными не во всех юрисдикциях. Треть государств не имеет цифровых активов и не планирует их регулировать, а половина всех стран хочет создать индивидуальное регулирование. Отмечено, что вступивший недавно в действие российский закон, регулирующий цифровые финансовые активы, вводит значительные ограничения на использование ЦФА с одновременными перспективами их использования для тех, кто находится в реестре Банка России. Сделан вывод: активное развитие рынка цифровых активов требует новых подходов к обеспечению цифровой безопасности и снижению рисков от внедрения новых правовых норм, более совершенного государственного регулирования, которое бы учитывало опыт передовых стран мира.

Предмет исследования — актуальные меры налогового стимулирования информационно-технологических (далее — ИТ) компаний в условиях нестабильной экономической ситуации и трансформации цифрового рынка в РФ. Актуальность исследования обусловлена необходимостью интеграции ИТ-отрасли в мировые технологические процессы и следования современным тенденциям. Целью работы является разработка предложений по повышению инвестиционной привлекательности данной отрасли за счет фискальных ин - струментов поддержки, по созданию дифференцированного подхода к налоговым льготам для профильных компаний в зависимости от масштабов и специализации ИT-бизнеса. В результате исследования представлены меры по совершенствованию системы налогового стимулирования субъектов ИТ-сектора в РФ, обусловлена необходимость разработки иного налогового режима для отрасли, способного нивелировать искусственное сдерживание роста средних компаний для сохранения льготных преференций. Отмечена необходимость внедрения более гибких механизмов налогового стимулирования технологических компаний для решения текущих проблем в отрасли, таких как: дефицит квалифицированных кадров, высокие административные барьеры для получения льгот, а также рост выпадающих доходов бюджета. Для модернизации налоговых стимулов поддержки бизнеса были рассмотрены обсуждаемые на государственном уровне корректировки налоговых льгот. Авторы приходят к выводу о положительном фискальном эффекте для бюджета от разработки и внедрения специального налогового режима для доходов от объектов интеллектуальной собственности и об эффективности внедрения инструментов поддержки небольших высокотехнологичных компаний в целях содействия развитию ИT-отрасли.

Предмет исследования — система налогообложения юридических лиц и ее влияние на ключевые финансовые показатели хозяйственной деятельности, включая чистую прибыль, рентабельность продаж и активов. Актуальность работы обусловлена необходимостью нахождения баланса между фискальными интересами государства и финансовой устойчивостью бизнеса. Цель работы — выявление структурных взаимосвязей между налоговой нагрузкой и финансовыми результатами компаний и разработка рекомендаций для оптимизации налоговой стратегии при соблюдении «золотого правила» экономики. Рассмотрены особенности применения льготных налоговых режимов и риски, связанные с изменениями в налоговом законодательстве. Проведен анализ динамики налоговой нагрузки в различных отраслях экономики, включая сравнительную оценку налоговой нагрузки на бизнес по федераль - ным округам России. Осуществлены расчеты налоговой нагрузки через чистую рентабельность продаж и активов. Предложено использовать при исчислении налоговой нагрузки одинаковый метод признания выручки и налоговых обязательств через их начисление при общей системе налогообложения. Высокая налоговая нагрузка негативно сказывается на прибыльности компаний и снижает их инвестиционную привлекательность. Важный аспект получает обоснование оптимизации налогообложения не только чтобы минимизировать налоговые обязательства, но и использовать высвобожденные ресурсы в развитии, внедрении технологий и устойчивости на рынке. Сделан вывод о влиянии роста налоговой нагрузки на снижение чистой прибыли, рентабельности активов и критической важности оптимизации налоговой стратегии для устойчивого развития в условиях ежегодно изменяющегося налогового законодательства

Актуальность работы обусловлена необходимостью совершенствования системы здравоохранения России в ответ на новые внутренние и внешние вызовы и угрозы экономической безопасности. Предмет исследования — реформирование системы управления сферой здравоохранения в КНР. Цель работы — анализ опыта КНР в модернизации системы здравоохранения для выявления организационно-управленческих мероприятий, которые могут быть применены в деятельности государства, направленной на сохранение, укрепление и восстановление здоровья населения России. Установлена первостепенная важность раннего выявления и профилактики заболеваний в современной медицине и роль органов государственной власти в управлении этими процессами. Сделанвывод о том, что в КНР принят курс на дальнейшее углубление реформ и модернизацию системы здравоохранения с учетом китайской специфики, предусматривающий реализацию стратегии развития, ориентированной на улучшение системы общественного здравоохранения, интеграцию медицинской и профилактической деятельности; совершенствование системы мониторинга и раннего предупреждения заболеваний, реагирование на чрезвычайные ситуации. Научная новизна исследования и его отличие от подобных работ состоит в установленных особенностях реформирования системы управления сферой здравоохранения в КНР, в которой эффективно действуют учреждения государственной и частной медицины, которые работают под государственным контролем с использованием малозатратных механизмов и инструментов управления, сочетая традиционные и современные методы лечения

Предмет исследования — фискальная устойчивость в экономическом союзе ЕАЭС. Цель работы — аналитическая оценка фискальной устойчивости на территории ЕАЭС, определение необходимости координации бюджетно-налоговой политики и предложение совместных финансовых механизмов для ее обеспечения. В процессе работы использовались как общенаучные, так и методы экономико-статистического анализа фискальных и макроэкономических показателей, определяющих устойчивость экономического развития. Практическое назначение и научная ценность результатов исследования заключается в выявлении проблем фискальной устойчивости в ЕАЭС, выделении интеграционных фискальных рисков и обосновании применения финансовых механизмов стабилизации. Предложенный автором интеграционный подход в обеспечении фискальной стабильности подразумевает использование преимуществ координирующей интеграционной политики и применения совместных финансовых институтов на территории ЕАЭС. Сделан вывод: для обеспечения фискальной устойчивости и нивелирования интеграционных финансовых рисков на территории ЕАЭС необходима более тесная интеграция в рамках финансового сотрудничества и создания стабилизационных механизмов

Актуальность выбора малых городов как объекта исследования обусловлена тем, что улучшение жизни их жителей было объявлено стратегическим приоритетом для государства. Данная проблематика реализуется в рамках федерального проекта «Формирование комфортной городской среды» национального проекта «Инфраструктура для жизни». Предмет исследования — региональная политика в РФ в отношении малых городов в существующей модели бюджетного федерализма. Цель работы — анализ современных проблем малых городов как объектов региональной политики в контексте бюджетного федерализма и разработка рекомендаций по их нивелированию. В ходе исследования применялись методы систематизации, анализа нормативной правовой базы и динамики статистических показателей. В качестве информационной базы использованы глубинные экспертные интервью с ключевыми представителями различных сфер управления малых городов РФ. В результате изучения актуализированы проблемы развития малых городов в РФ, рассчитаны данные описательной статистики отдельных показателей, установлена первоочередная проблема в контексте бюджетного федерализма — недостаточность доходной части местного бюджета, выделены перспективные направления региональной государственной политики в отношении малых городов в рамках существующей модели бюджетного федерализма. Практическая значимость исследования состоит в разработанных рекомендациях по оптимизации региональной политики в отношении малых городов, которые могут быть использованы соответствующими органами власти. Сделан вывод: с учетом неравномерности распределения малых городов по территории РФ, их развитие позволит активизировать процесс экономического выравнивания регионов

Актуальность исследования состоит в том, что с учетом реализуемой в настоящее время масштабной, всеобъемлющей и необратимой цифровизации различных сфер жизнедеятельности, включая муниципальное хозяйство, требуется расширение концептуальных рамок умного города, поскольку дальнейшее акцентирование данного понятия способно обострить и без того существенные диспропорции между мегаполисами и крупными городами, с одной стороны, и иными населенными пунктами, с другой. Предмет — факторы, влияющие на качество жизни населения периферии, учет которых и практическая реализация соответствующих мер позволят говорить о развитии умных территорий. Цель работы состоит в том, чтобы на основе концептуализации феномена умных территорий и высвечивания их специфики по сравнению с умными городами проанализировать подходы к конструированию соответствующего рейтинга, обосновать принципы его организации и предложить систему учитываемых показателей. Автором показана роль и значение рейтинга умных территорий как действенного инструмента косвенного управления, способного быть драйвером глубоких преобразований, а также обозначены и классифицированы следующие возможные виды умной территории: городские агломерации, умные регионы либо пространства, находящиеся в непосредственной близости от регионального центра либо иного крупного города. Отмечено, что на первом этапе в качестве потенциальных умных территорий могут рассматриваться, в первую очередь, «титульные» муниципальные районы и округа. В основу рейтинга умных территорий положены технократический, человекоцентричный, системный, стратегический и другие традиционные подходы к интерпретации и рейтингованию умных городов. Анализ зарубежных и рос - сийских рейтингов умных городов позволил выявить сопоставимые параметры. По результатам исследования были сформулированы принципы формирования рейтинга умных территорий — как общие по сравнению с умными городами, так и специфические, а также вспомогательные. Для построения варианта рейтинга был подобран 41 показатель, относящийся к восьми группам, отражающим базовые условия, развитость смарт-элементов и систем в отдельных сферах формирования умных территорий в целях обеспечения национальной безопасности, повышения их экономического и демографического потенциала

Процессы фрагментации мировой экономики, рост протекционизма и геополитическая нестабильность вынуждают компании искать наиболее эффективные организационные формы международного сотрудничества. Предмет исследования — совместные предприятия как один из инструментов повышения занятости населения в условиях трансформации экономики. Цель работы — определение перспективных зарубежных партнеров и стратегически важных направлений создания совместных предприятий в контексте современных трендов развития мировой экономики. Рассмотрены исторические аспекты зарождения института совместного предпринимательства в России, проблемы его правового регулирования и аспекты национальной безопасности. Проанализировано значение совместных предприятий для приграничных регионов России, в частности Калининградской области. Исследовано сотрудничество в рамках совместных предприятий с Республикой Беларусь как одним из ключевых партнеров по ЕАЭС. Представлены основные направления стратегического партнерства Российской Федерации и КНР, представляющие интерес с позиции создания совместных предприятий. Сделан вывод о необходимости развития института совместного предпринимательства в целях содействия инновационному развитию и повышению конкурентоспособности регионов и страны в целом

Актуальность работы обусловлена значимостью задач, связанных с созданием действенного организационно-финансового механизма поддержки устойчивого развития с учетом национальных интересов нашей страны. Предмет исследования — деятельность субъектов предпринимательской деятельности во взаимосвязи с целями устойчивого развития российских агломераций и регионов. Цель работы — рассмотрение национальных особенностей развития системы поддержки ответственного бизнеса, выявление эффективных мер стимулирования компаний, способст - вующих поддержке устойчивого развития регионов присутствия. Рассмотрены успешные инициативы российских компаний и предпринимателей, ориентированные на поддержание устойчивого развития территорий, сделан вывод о необходимости продолжения работы по совершенствованию единой методологии оценки вклада субъектов предпринимательской деятельности в устойчивое развитие регионов и государства

Цель исследования — анализ и определение инфраструктурной роли государственных финансовых регуляторов в деле обеспечения развития национальной платежной системы (далее —НПС) в условиях цифровизации. Объект и предмет изучения — национальная платежная система России и государственные финансовые инструменты ее регулирования. Методология исследования базировалась на системном, эволюционном и институциональном подходах. В результате изучения выявлены основные направления эволюции и совершенствования регулирования национальной платежной системы России в целях обеспечения ее развития в условиях цифровизации. Проанализировано трансграничное взаимодействие при рассмотрении инфраструктурной роли финансовых регуляторов, и разработаны предложения для развития НПС. Научная новизна и значимость проведенной научно-исследовательской работы состоит в совершенствовании регулятивных аспектов функционирования НПС в контексте цифровизации экономики. Результаты исследования могут быть полезными как для профильных специалистов, так и для работников органов регулирования и надзора

Предмет исследования — взаимодействие банковской системы и органов государственного управления в достижении национальных целей развития Российской Федерации. Цель работы — выявление факторов, препятствующих укреплению экономики, обеспечению финансового суверенитета, импортозамещению, формированию условий, способствующих росту промышленности темпами, превышающими среднемировой уровень, уточнению роли и ответственности органов государственной власти в достижении целей национального развития во взаимодействии с Банком России, а также выдвижение предложений по разрешению противоречий между кредитными и государственными организациями в укреплении экономики и снижении инфляции. Проведен анализ эмпирических данных, представленных госкорпорацией «Ростех», Российским союзом промышленников и предпринимателей, Центром макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования, Минэкономразвития, текущих и прогнозных данных промышленности и сельского хозяйства в Нижегородской области, где объекты производств сгруппированы по признаку их зависимости от ставки кредитования и государственной поддержки. Рассмотрен опыт США и Турции в регулировании инфляции. Выдвинуты предложения по сокращению инфляции и укреплению экономики финансовыми и правовыми методами, а также совершенствованием системы когнитивной подготовки студентов. Сделан вывод о том, что высокий уровень инфляции обусловлен отставанием роста производства и предложения товаров на рынке от спроса потребителей в значительной степени из-за высокой ставки кредитования

Предмет исследования — исполнение федерального бюджета в I полугодии текущего года, а также принятые в июне 2025 г. изменения в закон о федеральном бюджете. Цель и научная новизна работы состоят в выявлении рисков и причин несбалансированности федерального бюджета, а также выработке превентивных мер по их уменьшению и нейтрализации. Актуальность исследования предопределила ситуация с кассовым исполнением федерального бюджета по итогам I полугодия 2025 г. и характер июньских поправок в закон о бюджете, что, по мнению авторов, свидетельствует в пользу продолжения Правительством РФ политики бюджетного доминирования. При этом стала усиливаться разнонаправленность в динамике основных параметров бюджета: планы по расходам продолжают увеличиваться в ответ на современные вызовы российской экономики и с учетом национальных интересов в целом, а ожидания по доходам официально пересматриваются в сторону более скромных прогнозов. Установлено, что несмотря на рост дефицита бюджета, его высокую устойчивость к различного рода внешним шокам по-прежнему обусловливают низкий уровень государственного долга и наличие суверенных резервов. В то же время авторы признают: риски хронической несбалансированности бюджета неуклонно возрастают, что в условиях сохраняющейся высокой геополитической неопределенности и ценовой волатильности требует от финансового руководства страны более жесткой политики в отношении расходов, которые должны соизмеряться с доходными возможностям страны. В результате исследования сделан вывод о том, что основные трудности со «сведением» бюджета следует ожидать не столько в 2025 г., сколько в последующие годы по мере дальнейшего сжатия налогооблагаемой базы, в первую очередь, по ненефтегазовым доходам, а также постепенного «проедания» ликвидной части фонда национального благосостояния и наращивания внутреннего долга через механизм «завуалированного» эмиссионного финансирования

Предмет исследования — роль государства в экономической науке в полярной системе координат «неолиберализм — дирижизм» с выделением его системообразующей сущности в современную эпоху. Цель работы — доказательство неадекватности нарочитого идеологически детерминированного подхода к оценке государства в экономической науке с точек зрения минимизации его значения и доктрины «вмешательства — невмешательства», которые порождают оторванные от жизни интеллектуальные конструкции в экономической науке, экономические модели и аналитические рекомендации. Методологию настоящего исследования составляют теории государства в экономической науке, «системная экономика» и концепция, базирующаяся на отношении к государству как системообразующей основе современного развития. Основной результат исследования состоит в установлении того, что современная повестка дня в экономической науке требует системного рассмотрения процесса развития государства с отказом от применения неадекватных терминов и строящихся на них моделей, когда оно вмешивается или не вмешивается в рыночные отношения. Тем самым обосновывается необходимость исключения противопоставления государства и рынка с целью преодоления самой важной методологической проблемы экономического знания и получения наиболее адекватных моделей развития и инструментов управления экономикой и обществом. Сделан вывод о том, что в отношении российской экономики частично подтверждается действие закона Вагнера, описывающего расширение государственного сектора в ситуации, при которой соотношение между его долей и оптимальным темпом роста ВВП не является незыблемой закономерностью, так же как ориентация экономической политики на его поиск или учет.