НАЛОГОВЫЙ СУВЕРЕНИТЕТ: ПРОБЛЕМЫ ПРАКТИКИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (2024)
В статье рассматриваются некоторые аспекты налогового суверенитета и анализируется его связь с суверенитетом государственным. Отмечается, что суверенный статус государства проявляется через разнообразные правовые инструменты и влияет на внутреннюю и внешнюю политику государства. Государственный суверенитет включает множество аспектов, основными из которых являются понятия политического, военного и экономического суверенитета. К экономическому аспекту государственного суверенитета относится и налоговое управление как один из ключевых составляющих государственного контроля, в том числе и финансового. Именно поэтому налоговый суверенитет следует рассматривать как одно из главных условий обеспечения государственного суверенитета в целом. Эти понятия разные, но не существуют друг без друга. Поэтому показывается их взаимообусловленность и различия. В статье раскрываются проблемы в практике налогообложения, называются их причины и предлагаются пути решения.
Идентификаторы и классификаторы
Суверенный статус государства определяется его правом на независимость и верховную власть как внутри своих границ, так и на международной арене. Суверенитет государства проявляется через разнообразие правовых инструментов и влияет на внутреннюю и внешнюю политику страны.
Список литературы
- Александрова, Е. А. Методические и практические аспекты оценки бюджетно-налоговой безопасности региона / Е. А. Александрова, Н. В. Рейхерт // Экономическая безопасность. – 2024. – Т. 7, № 6. – С. 1569-1588. – DOI 10.18334/ecsec.7.6.121213. – EDN QQPWKH.
- Алиев, Б. Х. Налогообложение: современные проблемы теории и практики / Б. Х. Алиев // Вестник Дагестанского государственного университета. Серия 3: Общественные науки. – 2018. – Т. 33. – № 1. – С. 6–10.
- Алиев, Б. Х. Результативность механизма налогового стимулирования инвестиционной активности в регионах / Б. Х. Алиев, З. А. Казимагомедова, Г. С. Султанов // Современные проблемы науки и образования. – 2015. – № 2. – С. 285.
- Алиева, Э. Б. Налоговое стимулирование предпринимательской активности / Э. Б. Алиева, З. Ш. Ибрагимова // Экономика, предпринимательство и право. – 2021. – Т. 11, № 12. – С. 2827-2836. – DOI 10.18334/epp.11.12.113981. – EDN OVSAJA.
- Андреев, Н. Ю. Распространение налогового суверенитета / Н. Ю. Андреев // Государственный и муниципальный финансовый контроль. – 2017. – № 2. – С. 17–20.
- Андреев, Н. Ю. Налоговый суверенитет, цифровые активы и Евразийский экономический союз: вызовы времени / Н. Ю. Андреев // Конституционализм и государствоведение. – 2018. – № 2 (12). – С. 33–36.
- Анненкова, О. Н. Налоговая оптимизация как основной метод выявления налоговых правонарушений в налоговом консалтинге на предприятиях / О. Н. Анненкова, М. С. Марамыгин // Экономика, предпринимательство и право. – 2024. – Т. 14, № 5. – С. 1971-1988. – DOI 10.18334/epp.14.5.120790. – EDN DFBSGM.
- Гафарова, Л. А. Современные проблемы подоходного налогообложения в России / Л. А. Гафарова // Экономика, предпринимательство и право. – 2023. – Т. 13, № 11. – С. 4783-4796. – DOI 10.18334/epp.13.11.119331. – EDN MWONIV.
- Голова, Е. Е. Налоговые правонарушения как угроза экономической безопасности страны / Е. Е. Голова // Экономика, предпринимательство и право. – 2024. – Т. 14, № 5. – С. 1951-1970. – DOI 10.18334/epp.14.5.120785. – EDN YZZPZB.
- Гриценко, В. В. Налоговый суверенитет в контексте современных реалий Конституции Российской Федерации / В. В. Гриценко // Вестник Саратовской государственной юридической академии. – 2021. – № 1 (138). – С. 204–210.
- Гулый, И. М. Методический подход к оценке потенциальных размеров теневой занятости, теневого оборота, добавленной стоимости и объема выпадающих налоговых поступлений в бюджетную систему вследствие существования теневого сектора / И. М. Гулый // Экономика, предпринимательство и право. – 2023. – Т. 13, № 12. – С. 6187-6198. – DOI 10.18334/epp.13.12.120334. – EDN FLXKND.
- Дробот, Е. В. Налоговая политика и проектное финансирование как инструментарий государственной политики регионально-отраслевого развития страны / Е. В. Дробот, Е. Е. Кукина, И. Н. Макаров // Экономические отношения. – 2019. – Т. 9, № 3. – С. 1807-1816. – DOI 10.18334/eo.9.3.40875. – EDN FCIPXZ.
- Дробот, Е. В. Налоговые стимулы оптимизации структуры капитала компании: потенциал финансовых методов управления развитием производственного предпринимательства / Е. В. Дробот, И. Н. Макаров, Н. С. Морозова [и др.] // Экономика, предпринимательство и право. – 2021. – Т. 11, № 6. – С. 1575-1586. – DOI 10.18334/epp.11.6.111852. – EDN TFIPLU.
- Засько, В. Н. Предстоящие налоговые реформации: экономические, социальные, контрольные / В. Н. Засько, О. И. Донцова // Экономика, предпринимательство и право. – 2024. – Т. 14, № 5. – С. 1939-1950. – DOI 10.18334/epp.14.5.120955. – EDN HXRAYJ.
- Корнилова, К. А. Эволюция института налогообложения: историко-экономический аспект / К. А. Корнилова, Д. А. Акопян, О. А. Горбунова // Креативная экономика. – 2023. – Т. 17, № 12. – С. 5049-5062. – DOI 10.18334/ce.17.12.119793. – EDN NCGDQD.
- Королева, Л. П. Детерминанты налога на прибыль организаций в бюджетах регионов с разным уровнем экономического развития / Л. П. Королева, Т. В. Ермошина // Экономика, предпринимательство и право. – 2024. – Т. 14, № 7. – С. 3455-3470. – DOI 10.18334/epp.14.7.121366. – EDN HJMXVE.
- Кукина, Е. Е. Налогово-бюджетное регулирование территориально-отраслевого развития в условиях мобилизационной экономики / Е. Е. Кукина, И. Н. Макаров // Экономика, предпринимательство и право. – 2022. – Т. 12, № 8. – С. 2147-2160. – DOI 10.18334/epp.12.8.116141. – EDN KIKWUW.
- Курепина, Н. Л. Механизмы обеспечения экономической безопасности в системе бюджетно-налоговых отношений / Н. Л. Курепина, Е. Е. Зеркаль // Экономическая безопасность. – 2023. – Т. 6, № 1. – С. 263-276. – DOI 10.18334/ecsec.6.1.116712. – EDN CAZGOB.
- Лев, М. Ю. Налоговое администрирование как механизм укрепления экономической безопасности налоговой системы государства / М. Ю. Лев, А. И. Болонин, Ю. Г. Лещенко // Экономическая безопасность. – 2022. – Т. 5, № 2. – С. 525-546. – DOI 10.18334/ecsec.5.2.114626. – EDN BRBYWI.
- Лихачев, М. А. Международное и внутригосударственное право: есть ли первый среди равных? / М. А. Лихачев // Российский юридический журнал. – 2020. – № 3(132). – С. 30–44. – EDN CTHAXM.
- Макаров, И. Н. Налоговый механизм интенсификации креативной деятельности в ГЧП-проектах и особых экономических зонах: организационный и финансово-правовой аспект / И. Н. Макаров, В. В. Соловьева, О. Н. Левчегов, А. Д. Крылова // Экономика, предпринимательство и право. – 2021. – Т. 11, № 12. – С. 2847-2856. – DOI 10.18334/epp.11.12.114095. – EDN IENNCK.
- Максимцев, И. А. Оптимизация и интеграция систем налогообложения стран ЕАЭС / И. А. Максимцев, К. Б. Костин, О. А. Онуфриева, А. С. Кузнецов // Экономические отношения. – 2024. – Т. 14, № 1. – С. 87-106. – DOI 10.18334/eo.14.1.120719. – EDN LITGDC.
- Орлов, М. Ю. Налог как форма разумного ограничения фискального суверенитета государства / М. Ю. Орлов // Философия права. – 2006. – С. 18–23.
- Пилкина, М. В. Современные философские воззрения на налогообложение и налоговую систему / М. В.Пилкина, М. О. Тищук // Научное сообщество студентов XXI столетия. Общественные науки: сб. ст. по мат. XLII Межд. студ. науч.-практ. конф. – № 5 (41).
- Покачалова, Е. В. Налоговый суверенитет Российской Федерации: концептуальные вопросы правового обеспечения / Е. В. Покачалова, М. Н. Садчиков. – М.: Русайнс, 2024. – 321 с.
- Полежарова, Л. В. Альтернативный подход в методологии налогообложения ТНК: необходимость и возможность / Л. В. Полежарова // Экономика. Налоги. Право. – 2017. – № 5. – C. 134–141.
- Суверенитет государства и налогообложение. URL: https://imobook.ru/preview/978-5-7133-1449-1.pdf (дата обращения: 20.07.2024).
Выпуск
Другие статьи выпуска
Современные условия характеризуются рядом факторов, которые ранее либо вообще отсутствовали, либо не имели таких глобальных последствий как сегодня, а именно: всестороннее санкционное давление на все сегменты российского инвестиционного рынка, массовое мошенничество, на рынке инвестиционных инструментов и т.д. Все это привело к необходимости значительнго совершенствования методов принятия инвестиционных решений в организациях инвестиционного рынка. Развитие инструментария инвестирования средств частных инвесторов в различные инвестиционные инструменты должно осуществляться посредством реализации комплексного подхода. В настоящее время возникла острая необходимость использовать ранее малоприменяемые инвестиционные инструменты, которые более адекватны ситуации, сложившейся на российском инвестиционном рынке. Необходимо максимально упростить и унифицировать работу с рядом инвестиционных инструментов. Также немаловажной задачей является повышение ликвидности инвестиций в различные инвестиционные инструменты из драгоценных металлов.
Существует множество методологий и рабочих инструментов, которые существуют для постановки вопросов и проблем, и могут быть применены для реализации эффективности использования ресурсов на предприятии. Эффективное использование природных ресурсов не только способствует конкурентоспособности предприятий и, следовательно, устойчивому экономическому росту, но и вносит вклад в сохранение ресурсов и смягчение последствий изменения климата. В статье предпринята попытка дать ответ на вопрос о том, что на самом деле означает эффективность использования ресурсов. Авторы статьи анализируют, как эффективность использования ресурсов способствует смягчению последствий изменения климата, а также. какие преимущества дает компаниям эффективная работа с использованием ресурсов. В статье обосновывается положение о том, что эффективное использование ограниченных ресурсов является центральным аспектом на пути к ресурсоэффективной экономике и промышленности.
В статье представлены результаты анализа проблем страхового бизнеса в России в работе с дебиторской и кредиторской задолженностью. Актуальность исследования обусловлена тем, что в связи с введением международных санкций в России обостряются проблемы, связанные с взаимодействием участников страхового рынка с иностранными компаниями по взысканию задолженности и урегулированию претензий, связанных с убытками. В статье выявлены мотивы изменения поведения участников страхового рынка, а также выделены факторы, обуславливающие развитие и расширение взаимосвязей между структурными звеньями страховой системы в связи с введениями санкций. В статье рассмотрены механизмы регулирования страхового рынка в режиме санкционности и дана оценка последствиям введения санкций с финансовой стороны. Особое внимание уделено роли регуляторов страхового рынка в России и их деятельности в сложившейся ситуации. Сделан вывод о том, что главным мотивом изменения поведения участников страхового рынка являются не социальные или иные закономерности, а объективные экономические и финансовые факторы – деятельность регулятора, конкуренция с другими компаниями, общеэкономические тенденции, состояние мирового рынка страхования и перестрахования, основные направления на рынке страховых услуг и ценообразование. В статье анализируются причины образования задолженности, ее последствия для крупных игроков и порядок работы с такой задолженностью. Отмечается, что усиление взаимосвязей между страховщиками и страхователями носит ключевой характер для институционального развития страхования и для сохранения баланса между прибыльностью и клиентоориентированностью данной сферы, а также для повышения роли страховых и перестраховочных брокеров на страховой арене.
В статье раскрывается сущность экономического эффекта в строительной отрасли в условиях санкционного воздействия зарубежных стран. Подчеркивается неоднозначность отрицательного эффекта в данных условиях. Раскрываются отрицательные и положительные стороны экономического эффекта на сегодняшний день. Цель исследования, результаты которого представлены в статье, состояла в оценке экономического эффекта в строительной отрасли, степени влияния санкций на деятельность строительных организаций Российской Федерации и предложения мер по увеличению положительного эффекта в условиях санкционирования.
Информационную базу исследования составили отчетные данные о последствиях введения санкций на строительную отрасль в Российской Федерации, статистические данные о развитии и деятельности строительных организаций за определенный период. Проанализированы объемы строительных услуг в Российской Федерации на текущий период. Сделаны выводы об экономическом эффекте в строительной отрасли в условиях санкционного воздействия.
В статье рассматривается сущность финансов и финансовой системы регионов. Проведен анализ данных о численности населения регионов, уровне безработицы, а также других экономических показателей за три года (2021–2023 гг.). Дана оценка роли регионов Российской Федерации, таких как Центральный Федеральный Округ, Северо-Западный Федеральный округ и Южный федеральный округ, в экономике страны. На основе анализа социально-экономических показателей функционирования экономики трех российских федеральных округов (Центрального федерального округа, Северо-Западного федерального округа, Южного федерального округа) систематизированы основные проблемы их экономического развития.
Статья посвящена анализу влияния ключевых экономических показателей на развитие сельскохозяйственного сектора в России. Актуальность исследования определяется необходимостью глубокого понимания того, как такие показатели, как инвестиции в основной капитал, уровень заработной платы, валовая добавленная стоимость, рентабельность и производительность труда, влияют на эффективность и устойчивость сельскохозяйственных организаций. В последние годы российский аграрный сектор сталкивается с рядом вызовов, включая экономические колебания, изменения в государственной политике и климатические условия. Эти факторы требуют постоянного анализа экономических данных для разработки стратегий, направленных на повышение производительности и конкурентоспособности сектора. Целью исследования является выявление зависимости между основными экономическими показателями и результатами работы сельскохозяйственных организаций. Исследование основывается на данных Росстата за последние годы, что позволяет проследить динамику изменений и выявить ключевые тенденции в секторе. Гипотеза исследования заключается в том, что увеличение инвестиций и заработной платы, а также рост валовой добавленной стоимости положительно влияют на производительность и устойчивость аграрных предприятий. В работе также анализируются вызовы, с которыми сталкиваются сельскохозяйственные организации, включая низкий уровень рентабельности и необходимость повышения производительности труда. Результаты исследования подчеркивают важность государственной поддержки, привлечения инвестиций и внедрения инновационных технологий для дальнейшего развития сектора. На основании проведенного анализа сделаны выводы о необходимости разработки более целенаправленных мер для повышения эффективности сельскохозяйственных организаций.
Успешное развитие рынка земель сельскохозяйственного назначения в настоящее время зависит от множества факторов. В статье дополнена система факторов, которая позволит произвести активизацию рынка сельскохозяйственных земель на региональном и микрозональном уровне. Представлен вариант информатизации инфраструктуры рынка сельскохозяйственных земель на региональном уровне, функции которого будут включать определение наличия свободных, ранее неучтенных сельскохозяйственных земель, их перераспределение между собственниками и пользователями в пользу наиболее эффективных хозяйственников, предоставление полной информации по земельным участкам, а также привлечение в сельскохозяйственное производство внешних инвесторов, что позволяет расширить границы рынка сельско-хозяйственных земель для эффективного их использования в целях повышения показателей аграрного сектора экономики.
В разных странах по-прежнему является крайне актуальной проблема поиска наилучшего сочетания целей и возможностей государства и граждан в вопросах сохранения здоровья населения, эффективного лечения больных и обеспечения прав на получение людьми медицинских услуг. В настоящее время ни одну из применяемых систем здравоохранения даже в богатых развитых странах нельзя назвать наилучшей. Именно поэтому в статье приводится сравнительный анализ ключевых особенностей основных систем здравоохранения и применяемых ими типов финансирования на примере наиболее развитых государств мира, таких как США и страны Европы с формированием основных выводов по возможным дальнейшим путям развития существующих систем. Статья будет интересна тем, кто занимается исследованиями организации систем здравоохранения и применяемых типов финансирования.
В статье рассматриваются особенности содержания работы по формированию HR-бренда, как особого комплекса мероприятий по управлению восприятием образа компании-работодателя действующими и потенциальными работниками. Такая деятельность должна учитывать основные тренды развития российского рынка труда: общий рост потребности предприятий и организаций в персонале, повышение требований к квалификации работников, актуализацию вопросов обучения и развития персонала, распространение новых форм занятости, включая различные модели дистанционной работы, самозанятость и др. В статье проведен анализ состояния российского рынка труда и определены основные направления внешнего и внутреннего HR-брендинга, позволяющие ответить на актуальные вызовы и улучшить конкурентные позиции компании работодателя на рынке труда.
В данной статье рассматриваются современные инновации в туристской сфере, которые оказывают значительное влияние на развитие отрасли и потребительский опыт. Основное внимание уделено внедрению цифровых технологий, таких как искусственный интеллект, виртуальная и дополненная реальность, а также блокчейн. Анализируются примеры успешных инновационных решений, таких как автоматизированные системы бронирования, умные туристические приложения и платформы для персонализированного планирования поездок. Особое внимание уделено экологическим и устойчивым инновациям, способствующим развитию экологического туризма и снижению негативного воздействия на окружающую среду. В статье подчеркивается важность адаптации туристских компаний к быстро меняющимся условиям рынка и ожиданиям современных путешественников, а также прогнозируются будущие тенденции в сфере туристских инноваций.
В статье расcматриваются теоретические аспекты, связанные с разработкой и реализацией проекта двойной трансформации. Раскрыто авторское понятие проекта двойной трансформации, выделены основные этапы его разработки. Исследованы особенности и преимущества реализации проектов двойной трансформации и выявлены приоритетные области, в которых реализация рассматриваемых проектов наиболее целесообразна. Определена значимость результатов реализации мероприятий, предусмотренных проектом двойной трансформации, в целях повышения экономической эффективности деятельности и обеспечения устойчивого развития современного предприятия. В результатах исследования могут быть заинтересованы предприятия, реализующие мероприятия в области совершенствования цифрового и технологического потенциала, а также удовлетворения потребностей устойчивого развития.
Цифровизация, охватывающая все отрасли и сферы хозяйствования, открывает для предприятий и производств новые возможности в части совершенствования как самих производственных процессов, так и управления ими. В статье обосновываются возможности использования методов цифровизации в управлении промышленными предприятиями. Автором статьи выявлены резервы повышения эффективности оперативного управления производством в части предметной области по расчету технико-экономических показателей управления производством. В статье сформулированы требования, которым должна соответствовать система оперативного управления производством, а также выделены проблемы, которые данная система должна решать. Автором статьи разработано понятие точки безразличия энергоэффективности и предложена методика ее расчета. Для решения выявленной в ходе исследования проблемы сопротивления со стороны промышленных потребителей и производителей энергоресурсов в части внедрения научных разработок в практику, автором статьи выдвинуто предложение о необходимости применения мер стимулирования со стороны государства в рамках промышленной политики Российской Федерации дифференцированно, с учетом особенностей потребителей. Для этого автором статьи предлагается выделить три категории потребителей энергоресурсов: крупнейший энергопотребитель; промышленный потребитель природного газа; добросовестный энергопотребитель. В заключение автором разработаны рекомендации по внесению изменений в действующее законодательство Российской Федерации с целью повышения энергоэффективности промышленного производства.
В статье обсуждаются вопросы управления человеческим капиталом в Хабаровском крае. Анализируются проблемы, с которыми сталкивается регион, включая низкую продолжительность жизни населения, отток молодых и образованных людей в западные регионы России, а также недостаток финансирования научных исследований. В статье предлагаются возможные варианты решений по улучшению качества жизни и развитию человеческого капитала, включая инвестиции в здравоохранение и образование, развитие инфраструктуры и создание условий для привлечения и удержания талантливых специалистов.
В статье представлен анализ классических и современных теорий изменения характера и содержания трудовой деятельности индивида в новых экономических и социальных условиях. Рассматривается процесс исторической трансформации в сфере экономических отношений. Комментируются результаты научных исследований зарубежных ученых о влиянии этого процесса на содержание и характер трудовой деятельности индивида, профессионально-трудовых отношений в общественном производстве, проблем профессионального отчуждения. Представители современной экономической и философской мысли при анализе сущности социальных трансформаций возвращаются к диалогу и комментариям концепции К. Маркса. Авторы приходят к выводу о том, что материалистическая диалектика Маркса оказалась эффективной при объяснении не только социально-экономических процессов капиталистической формации, но и истории всего общества, как продукта или результата практической деятельности исторически последовательных поколений людей.
Издательство
- Издательство
- ИЗДАТЕЛЬСТВО "МАНУСКРИПТ"
- Регион
- Россия, Ростов-на-Дону
- Почтовый адрес
- 344114, Ростовская обл, г Ростов-на-Дону, ул Боряна, д 20, кв 24
- Юр. адрес
- 344114, Ростовская обл, г Ростов-на-Дону, ул Боряна, д 20, кв 24
- ФИО
- Алагаева Джамиля Юсуповна (ДИРЕКТОР)
- Сайт
- https://naukavak.ru/